Hinsichtlich der steuerlichen Aspekte muss man bei den Fonds
unterscheiden, ob es sich um offene oder geschlossene Fonds
handelt und ob es sich um inländische oder ausländische
Fonds handelt. Bei den inländischen offenen Fonds wie
Aktienfonds, Rentenfonds oder Geldmarktfonds sind alle
Erträge steuerpflichtig. Dabei handelt es sich um Anteile an
Dividenden oder Zinsen, auch Kursgewinne sind seit 2009 im
Rahmen der Abgeltungssteuer zu versteuern. Im Gegensatz zu
früheren Zeiten spielt es für die Steuerpflicht auch keine
Rolle mehr, ob die Fondsgesellschaft eine Ausschüttung der
Erträge vornimmt oder die Erträge direkt wieder in neue
Fondsanteile beim Anleger investiert (thesaurierend). Etwas
anders stellt sich die Lage oftmals bei den geschlossenen
Fonds dar. Die früher mögliche Verlustzuweisung ist
inzwischen deutlich eingeschränkt worden und spielt in der
Praxis kaum noch eine Rolle. Daher gelten geschlossene Fonds
bei weitem nicht mehr als die "großen" Steuersparmodelle,
wie es noch vor einigen Jahren der Fall gewesen ist. Dennoch
lassen sich auch hier noch bei einigen Fondsarten Steuern
sparen, zum Beispiel bei den so genannten Schiffsfonds.
Aufgrund der Tonnagesteuer zur Ermittlung des Gewinns ist es
in der Praxis hier so, dass rund 97 Prozent der Erträge für
den Anleger steuerfrei sind.
Eine Besonderheit hinsichtlich der zu zahlenden Steuern ist
zu beachten, wenn man in ausländische Investmentfonds sein
Kapital anlegt. Da man im Normalfall im Ausland außer den
Erträgen aus dem Investment in die Fonds keine steuerlich
relevanten Einnahmen erzielt, fallen die Erträge in vielen
Fällen unter vorhandene Freigrenzen. Da mit vielen Ländern
seitens der Bundesrepublik ein Doppelbesteuerungsabkommen
besteht, müssen diese Erträge in Deutschland nicht nochmals
versteuert werden, sondern unterliegen dann nur noch dem so
bezeichneten Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, es erhöht
sich zwar durch den im Ausland angefallenen Gewinn der
durchschnittliche Steuersatz, der Gewinn wird aber nicht zur
steuerlichen Bemessungsgrundlage für den zu errechnenden
Steuersatz hinzu gerechnet.
Wichtiges zu Fonds:
Vor- und
Nachteile von Fonds
Vergleich von Fonds und ETFs
Gebühren bei Fonds
Gesetzliche
Vorgaben von Fonds
Steuerliche Aspekte von
Fonds
Vertriebswege von Fonds
Kostenunterschiede:
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